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西水股份2020年预亏87亿:上半年计提天安财险减值下半年剥离天安财险

今日晚间,西水股份(600291,股吧)(600291.SH)发布业绩预亏公告,提示,预计2020年度实现归属于上市公司股东的净利润为-87.36亿元,与上年同期相比下降356.20%左右;扣非净利润为-271.23亿元,与上年同期相比下降3047.72%左右。

业绩预亏的主要原因,公告也有提及,一方面,是2020年上半年天安财险对投资资产计提大额减值。西水股份表述,2020 年上半年,天安财险持有的信托产品等资产到期后发生实质性违约,为真实反映截至 2020 年6月30日的财务状况和经营情况,天安财险对截至 2020年6月30日的相关投资资产进行了减值测试,经测试,该类投资存在重大减值迹象,天安财险计提投资资产减值准备 577.45 亿元,影响 2020 年度归属于上市公司股东的净利润 -207.24 亿元。

2020年6月30日,天安财险对投资持有的股权投资基金按质押股票市值等情况重新进行估值,公允价值变动损益为-79.41亿元,影响 2020 年度归属于上市公司股东的净利润-28.49亿元。

另一方面原因,在于自2020年7月17日起不再将天安财险纳入合并范围,对天安财险会计核算方法由长期股权投资转换为金融工具核算所致。

2020年7月17日,天安财险被中国银行保险监督管理委员会实施接管。从接管之日起,天安财险股东大会、董事会、监事会停止履行职责,相关职能全部由接管组承担。因此, 公司不再拥有对天安财险的控制权,根据《企业会计准则》,公司不再将天安财险纳入合并财务报表的合并范围,对天安财险的股权投资指定为非交易性权益工具投资,将其转入金融工具核算。

对于西水股份而言,天安财险所从事的保险业务收入为西水股份的核心业务,业务收入占比达到9成以上,在此背景下,会计核算方法变更后,转回全部超额亏损,致使归属于上市公司股东净利润增加 183.68 亿元。

双重因素叠加之下,西水股份2020年扣非净利润为-271.23亿元,而在2019年,西水股份的扣非净利润为-8.62亿元,差额明显。今日,西水股份报收于4.57元,较开盘价下跌5.97%。

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